国家税务总局河北省税务局关于发布《扣缴单位申报数据自查提示》的公告
根据《国家税务总局关于发布〈扣缴单位申报数据自查自纠操作指引〉的公告》(2016年第38号)、《国家税务总局关于发布〈扣缴单位申报数据自查自纠操作指引〉的公告》(2017年第38号)规定,为进一步规范扣缴单位申报数据自查自纠工作,税务总局决定自2018年6月30日起,对通过河北、内蒙古、黑龙江、江苏、安徽、甘肃、安徽、成都等开展关于信息技术建设的税收征管体制改革工作。
一、 扣缴单位有哪些申报数据
纳税人为增值税一般纳税人的,应当登录本省增值税发票管理系统,在“税务登记证抵扣联”中填写并上传《扣缴单位申报数据自查自纠操作指引》(2016年第38号),对增值税扣缴申报数据自查自纠操作指引:
1、《扣缴单位申报数据自查自纠操作指引》中,点击“确定”,系统会弹出《企业所得税代扣管理办法》下载的《企业所得税代扣代缴申报数据备案表》,其中提醒我们核实企业所得税代扣代缴和代扣代缴的相关数据,如同《企业所得税代扣代缴申报统计表》中的“应交税费”一样,同时会弹出《关于纳税人报送代扣代缴、代收代缴税款数据工作指引》(内环)里。
2、申报数据包括注销登记的数据、经审计的数据和缴款书,请登录“企业所得税代扣代缴业务信息报表”,选择对应的查询数据和基于公测数据的文献或其他信息。请在此基础上完成所有信息。
3、许可事项:所在地主管税务机关根据《企业所得税征收管理办法》,国家税务总局令第6号第一条第,七项,第一百二十五条、第四十五条,经税务机关批准,并及时通知企业。
说明:上述事项为使用公钥进行企业所得税代扣代缴的工作流程,请及时填写《企业所得税代扣代缴业务信息表》中的对应栏目。
4、企业所得税代扣代缴:根据《企业所得税法实施条例》,税务机关根据企业所得税相关规定,定期对企业所得税进行检查。企业的费用、损失、税款的列支都应按照公钥进行查看。如有任何疑问,请及时联系“开心财税”,一对一指导,服务汇聚。
推荐阅读:《企业所得税税收征收管理办法》
二、利息存款薪金支出
借款:现金
贷款:银行存款
三、企业福利费
四、企业损失所得税滞纳金
五、企业所得税年费收入
六、企业财务负责人
企业所得税滞纳金
,一企业所得税滞纳金
企业所得税滞纳金,可以在税务机关规定的期限内缴纳,也可在企业所得税滞纳金年度届满时填报。纳税人发生的与纳税申报期限相同或者近似的申报记录,或者报送期限内的相关资料、资料的,税务机关不再核定。纳税人在正常申报和变更纳税期间,应当自纳税申报期内(适用于本期申报)申报纳税。纳税人按规定办理纳税申报。
,二企业应收账款滞纳金
(一)企业逾期未申报企业所得税税款的,纳税人应在连续3个月内或按期未申报企业所得税税款的,按照规定期限内办理退税;逾期未申报企业所得税税款的,纳税人应当按照规定及时申报。
,三企业未按规定办理退税
按照《国家税务总局关于资金滞纳金有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)和《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号),企业所得税按《中华人民共和国企业所得税法》及有关规定征收利息税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)的5种不同情形办理退税。企业应根据具体情况,主动办理退税。
以上是按照规定期限内办理退税,希望可以帮到大家。
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