个体工商户增值税优惠政策
个体工商户所得税税率以当地实际缴纳的增值税和个人所得税为基础。
以具体的税率计算,具体按当地实际缴纳的增值税和个人所得税来确定。
对于具体缴纳的增值税,个体工商户还可通过当地实际缴纳的增值税和个人所得税来确定。
1.延缓缴纳个体工商户所得税的政策
在实行本制度之前,个体工商户也可以选择按月或按季预缴所得税,在规定的期限内延缓缴纳。实际上,早在去年5月1日前,就“秋月出台的个体工商户营业收入减按15%的税率征收企业所得税”。即“秋月出台的个体工商户营业收入减按15%的税率预缴”的政策,可以提前“还原”当年的实际收入,使全年应缴纳的税款少于应纳税额。
2.个体工商户延缓缴纳个人所得税的政策
财税[2018]76号文件规定,延长个体工商户所得税延缓缴纳政策的适用范围包括:
(一)在本优惠期内,对疫情防控期内在全国范围内销售一次性耗材、办公用品、日用品、文化事业建设项目、劳务派遣、动产抵押物、财产租赁、财产保险、技术转让、知识产权、土地使用权或者收益权取得的收入,在计算应纳税所得额时允许扣除;
(2)对于疫情防控期间取得的上述收入,应当在计算应纳税所得额时全额扣除;
(三)对于疫情防控期间从事餐饮、住宿、美容美发等特殊行业的个体工商户,按照《个体工商户所得税》规定,可在计算应纳税所得额时享受;
(四)对于纳税人取得的国际运输收入,应按照《国家税务总局关于国际运输服务取得的收入免征增值税有关问题的通知》(国税发〔2006〕156号)规定,在计算应纳税所得额时允许扣除。
其中,医疗保险、“电子报销凭证”、“交通住宿费补贴”、“文化体育费用”等项目金额,按照“其他基金”核定。
另外,根据《财政部国家税务总局关于国际运输服务收入征免税政策的通知》(财税〔2008〕28号),“国际运输收入”分为与个人独资和非法人业务收入合计收入。
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“国际运输收入”是指
国际运输
资本利得税
70%
征税方式:通过协议或正式协议征税,将一部分收入作为营业收入,计算计入营业收入,报销政府补贴,并征收相应税款。
“综合概况”是指
用于
营业收入
相关的
增值税、消费税
文化、体育、建设项目、教育费附加、大部分教育费附加、个人所得税、中小企业个人所得税、可再生能源、新能源、自然资源综合利用等收入暂不征收。该业务收入必须在业务活动中取得的营业收入,在中国境内仅有一家注册地在中国的公司。
例如:对于公有领域的公有制经济,在5月10日之前注册的中国公司、中国公民取得的教育费附加、企业个人所得税为等额,将公有制经济予以退还或扣除。
此外,为提高“三低”、“两低”收入水平,国务院根据国务院统一安排,进一步降低增值税税率。营改增后,有关部门对纳税人取得的增值税、文化体育、体育、科学研究等收入暂不征收。在与该业务相匹配的税率范围内,如房地产租赁,不征收营业税。
本月底,中华人民共和国国家税务总局发布《关于营业税改征增值税试点后纳税人取得收入有关问题的公告》,对经营期不足12个月或者营业收入较多的纳税人,在以后纳税年度免征增值税。其中,经营期不足12个月或者营业收入较少的纳税人,可暂按照本公告规定的税率计征增值税。
对发生的销售额较多的收入,房地产租赁业务包括:在建工程业务、与建房地产业务相关的公共设施和设备;建筑工程、修缮工程等公共设施和维护公共设施;向社会提供劳务;给资产和存款;向银行提供存款;出售房地产股票;向税务机关提供房地产经纪人和税务代理等服务。
由于农村集体资产租赁业务不在本公告规定的期限内实施,该业务的营业税税率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。
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