纳税申报的具体流程
一、需要申报的数据和内容:
1.增值税纳税申报表(适用于一般纳税人);
2.销售金税盘、盘式增值税普通发票;
3.小规模纳税人销售额
4.增值税减免税统计申报表;
5.增值税纳税申报表附资料(小规模纳税人适用);
6.其他特殊税收政策。
二、纳税申报流程
1.纳税人在申报纳税前,首先应向税务机关登记增值税一般纳税人(不含增值税销售),并在当月的申报期内,通过电子申报系统填写当期增值税纳税申报表,并按照税收法律、行政法规和国家主管部门的规定进行纳税申报;
2.纳税人在申报纳税前,应向主管税务机关办理一般纳税人登记;
3.纳税人已成功填写增值税纳税申报表,当月发现增值税、消费税纳税申报表有错误时,通过电子申报系统进行对比;
4.纳税人在申报期内没有填写增值税纳税申报表的,应按照《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(电子申报)格式,直接填写当期纳税申报表,然后按照《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(电子申报)格式同时抄送。
5.如无《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(开具增值税专用发票的小规模纳税人适用),抄送《增值税(小规模纳税人适用)》《增值税(小规模纳税人适用)》《增值税(小规模纳税人适用)》《营业税改征增值税改革的小规模纳税人征收管理》(中华人民共和国国家税务总局令第5号)。
不符合抄报税条件的,不得申报。
为什么要用白纸黑字写?
白纸黑字是增值税电子申报的主要内容之一,但一些小规模纳税人的增值税专用发票可以进行申报。
什么是小规模纳税人?
小规模纳税人是指年销售额低于规定标准,会计核算不健全,不能按规定报送相关纳税信息的增值税纳税人。
小规模纳税人的认定标准:
《中华人民共和国国家税务总局关于实施小微企业普惠性减税政策的通知》(国税发〔2021〕13号)规定:
自2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人的认定标准为年应纳税所得额不超过100万元的企业和新设立的企业。
小规模纳税人的认定标准:
新办小型商业企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(如果由于后期升级为一般纳税人,且已经升级为一般纳税人,年销售额减少超过100万元的,从2019年1月1日起,从2021年12月1日起,再将小规模纳税人的应纳税所得额减按50%计入应纳税所得额,由年应纳税所得额中的减征50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(如果已经升级为一般纳税人,下同)
企业年应纳税所得额不超过100万元,应当在2021年12月31日前重新进行一般纳税人认定,按20%的税率缴纳企业所得税(企业所得税年应纳税所得额超过100万元,按20%的税率缴纳企业所得税)。
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