大家好，今天来为大家分享出口退税账务的一些知识点，和出口退税的会计分录怎么做的问题解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的话可以看看本篇文章，相信很大概率可以解决您的问题，接下来我们就一起来看看吧！
出口退税的账务处理，能举例说明吗
出口退税的账务处理：为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款，设置“应收出口退税款”科目，该科目借方反映销售出口货物按规定向XX机关申报应退回的XXX、消费税等，贷方反映实际收到的出口货物应退回的XXX、消费税等。期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。
1.未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的，按规定计算的应收出口退税额，借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费——应交XXX（出口退税）”科目，收到出口退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目；退税额低于购进时取得的XXX专用XX上的XXX额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交XXX（进项税额转出）”科目。
2.实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于购进时取得的XXX专用XX上的XXX额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交XXX（进项税额转出）”科目；按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额，借记“应交税费——应交XXX（出口抵减内销产品应纳税额）”科目，贷记“应交税费——应交XXX（出口退税）”科目。在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交XXX（出口退税）”科目。
出口退税的会计分录怎么做
具体分录：
一、根据开具的出口XX：
借:应收帐款---国外客户,14400*7.9956(当日汇率)=115136.64
贷:产品销售收入115136.64
假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分：
借：产品销售成本0.04*115136.64=4605.47
贷:应交税金-应交XXX-进项税额转出4605.47
二、根据计算的应退税额：
借：应收补贴款--出口退税
贷：应交税金--应交XXX（出口退税）
三、收回账款：
借:银行存款
财务费用-汇兑损益
贷：主营业务收入
四、收到退税：
借：银行
贷：应收补贴款款--出口退税
五、还有4%（或更多比例如退税9%的，要转出8%）要转入成本：（如上一里的）
借：产品销售成本
贷:应交税金-应交XXX-进项税额转出
六、进项问题：
计算应退税额、免抵税额，看销项=不=进项，如果+上留底+进项税额转出大于销项就退税，小于就交税。
内销和外销一起算，税金在一起算。
例如：1、你这个月进项税金600，内销是800，出口退税是400，哪么就是800-600-400=-200，哪么你退税就是200；
2、再比如你一笔出口销售是100000，
1、借：应收账款-国外**客户10w贷：主营业务收入-出口10w，
2、进项税额转出：借：主营业务成本-出口销售10w*0.04贷：应缴税金-XXX的进项税转出10w*0.04
3、然后，计算应退税：
借：应收补贴款10w*0.13，
贷：应缴税金-XXX-退税，10w*.0.13（或者是其他税率）
4、收到国外货款后：
借：银行存款10w美金*当月1日汇率
贷：应收账款-国外**客户10w美金*当月1日汇率，
5、在办理XXX纳税申报时，作如下计算。
0-(17-13)-X＝?，期末留抵税额为?元
注：本期进项是x；0.是上期留底；17-13是本期进项转出；？是期末留抵税额。
千万等着把出口做对了后，再报XXX，不然和XXX申报表对不起来，可是麻烦的很啊
关于出口退税的帐务处理
出口XX开的是外销XX，退税本来就是指拿工厂开过来的XXXXX认证后去退税。
账务处理：1.收到厂方开过来的XXXXX时：借：库存出口商品8034.19应交税金-应交XXX（进项税额）1365.81贷：应付账款－***9400
2.货物出口后借：应收外汇帐款USD1030贷：主营业务收入－出口USD1030.00
3.计算17%的退税借：应收出口退税1365.81贷：应交税金-应交XXX（出口退税）1365.81
4.结转成本借：主营业务成本－出口8034.19贷：库存出口商品8034.19如为13%的退税：则第3点改为借：借：应收出口退税1044.44贷：应交税金-应交XXX（出口退税）1044.44借：主营业务成本－出口321.37贷：应交税金－应交XXX（进项税额转出）321.37
OK，本文到此结束，希望对大家有所帮助。
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