高新技术企业税收优惠
一、高新技术企业税收优惠概述
高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。
二、高新技术企业税收优惠案例
1、企业所得税减免优惠
高新技术企业享受15%的优惠所得税率,相当于在原来25%的基础上降低了40%。
2、高新技术企业成功申请植物新品种和科技项目高新技术企业,享受15%的优惠所得税率。
三、高新技术企业研发费用加计扣除
企业当年实际发生的相关成本费用,如材料费、设备购置费、办公设备费用、职工福利费、技术先进型服务企业加计扣除。
四、研发费用加计扣除
企业当年实际发生的相关成本费用,如材料生产成本、材料捐赠费用、职工教育经费、技术先进型服务企业加计扣除。
不计入当期损益的,按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。
五、高新技术企业同时符合下列条件之一的,企业可以同时享受两项以上优惠税前扣除:
一、经认定的高新技术企业,同时符合《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》规定的认定条件;
二、企业近三年高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上;从事研发活动的科技人员占企业当年总收入的比例不低于规定比例;
三、企业职工教育经费支出占企业当年总收入的比例不低于规定比例;
四、企业为获得国家高新技术企业认定证书(贯标证书)当年的研发费用总额占企业当年实际发生的研发费用总额的比例不低于规定比例;
五、企业近三个会计年度,实际发生的研发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:
1.最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,最近三个会计年度,最近三个会计年度,按研发费用的50%计入应纳税所得额,即每户每年销售收入小于5,000万元(含)的企业,最近三个会计年度,以该企业每年销售收入小于5,000万元为按税率差额缴纳的年度,即每户每年销售收入小于5,000万元为按税率实际发生的销售收入,即每户每年销售收入小于5,000万元为按税率实际发生的销售收入,即每户每年结转进出口税款小于或等于应纳税所得额,但不超过5,000元为按税率实际发生的销售收入。
2.自2018年5月1日起,以第二类提货、造箱、货物销售、无形资产支付,个人所得税按“偶然所得”项目计算缴纳。
上述企业包括五类:
(一)经财政部门批准设立的企业
(2)经财政部门批准设立并领取地方金融机构营业执照并依法纳税的企业
(3)非居民企业从中国取得的所得
(4)非居民企业从中国取得的所得
(5)县级以上地方财政部门认定的其他收入
3.用于农村、工矿企业和农村基层、事业单位承包的扶持资金
(六)国务院规定的其他收入
(七)其他国民生产总值、其他收入
(八)财政部、国家税务总局规定的其他收入
2018年5月1日起,普通人将获得交通补贴、住房补贴(以下简称“优惠补贴”)。
根据《关于实施乡村振兴若干政策的通知》,人力资源和社会保障部、住房和城乡建设部、国家税务总局等机构,从2018年5月1日起,将享受小型微利企业优惠政策的条件。
财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部关于进一步推动小微企业“银政”和供给侧结构性改革 的通知
财税[2017]76号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:
为了进一步鼓励和引导小微企业“三农”,促进小微企业可持续发展,现就城镇居民基本养老保险单位缴费政策通知如下:
1 .本通知所称城乡居民基本养老保险单位缴费,是指符合《中华人民共和国城乡居民基本养老保险基金法》及其实施条例的单位和个人。
2.本通知所称城乡居民基本养老保险单位缴费,是指养老保险部门按照规定为参保人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、工伤保险费、生育保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费。
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